2025년 세무사 시험 과목 총정리

📋 목차

• 📘 세무사란?
• 📘 세무사 시험 과목 구성
• 📘 1차 시험 과목 상세 분석
• 📘 2차 시험 과목 상세 분석
• 📘 최근 출제 경향
• 📘 공부 전략과 팁
• ❓ FAQ

세무사는 법인과 개인의 세금 문제를 전문적으로 다루는 국가전문자격사예요. 세법과 회계를 중심으로 다양한 법률 지식을 바탕으로 세무 대리, 신고, 자문, 조정 등의 역할을 수행해요.

 

세무사 시험은 매년 수천 명이 도전하는 인기 자격증이에요. 1차 객관식, 2차 서술형으로 나뉘며, 과목 구성이 꽤 다양하고 회계 비중이 큰 것이 특징이에요. 지금부터 2025년 기준 과목 구성을 제대로 정리해드릴게요! 📘

🧾 2025 세무사 시험 과목은 어떤 식으로 구성되어 있을까요?

👇 아래에서 1차, 2차 모두 자세히 알려드릴게요!

📘 세무사란?

2025년 세무사 시험 과목 총정리

세무사는 세법, 회계, 재무, 법률을 바탕으로 납세자의 권익을 보호하고, 정확한 세금 계산과 신고, 조세 자문 및 조정 등의 업무를 담당하는 전문직이에요. 개인과 법인의 세무대리인 역할을 수행하죠.

 

대한민국에서 세무사가 되기 위해서는 국세청 주관의 국가전문자격시험을 통과해야 하고, 이후 실무수습을 거친 후 정식 등록 절차를 통해 활동할 수 있어요.

 

활동 분야는 굉장히 다양해요. 세무법인, 회계법인은 물론이고, 스타트업, 중견기업, 대기업, 금융기관, 공공기관에서도 세무사는 필수 인력으로 꼽히죠.

 

또한 세무사는 법인설립 자문, 상속 증여세 상담, 세무 조사 대응 등 다양한 고난도 실무를 수행할 수 있기 때문에 전문가로서의 위상이 점점 높아지고 있어요. 💼

 

📘 세무사 시험 과목 구성

세무사 시험은 크게 두 단계로 구성돼요. 1차 시험은 객관식으로, 세법과 회계학의 기초 이해를 평가하는 데 집중돼 있고, 2차 시험은 서술형으로 실제 세무 실무와 회계 응용 능력을 평가하죠.

 

각 과목은 세법과 회계학 중심으로 이루어져 있으며, 타 자격시험과는 달리 세무 관련 실무능력을 직접적으로 평가하는 점이 특징이에요. 따라서 암기력과 함께 응용력도 매우 중요하죠.

 

1차 시험은 총 5과목, 2차는 3과목(필수 2과목 + 선택 1과목)으로 구성돼요. 아래에서 과목별로 자세히 소개해드릴게요. 📑

 

📊 세무사 시험 과목 요약표

시험	과목 수	출제형식	과목 구성
1차	5과목	객관식	회계학개론, 재정학, 세법개론, 상법, 민법
2차	3과목	서술형	회계학1, 세법학1 (필수) + 세법학2/회계학2 中 선택

 

이 표만 봐도 알 수 있듯이, 세무사 시험은 회계와 세법 중심의 시험이에요. 특히 2차는 세법 조문 해석과 사례 적용 능력을 중점적으로 평가해요. ✍️

📘 다음은 1차 과목 상세 분석이에요!
👇 과목별 전략까지 알아보세요!

📘 1차 시험 과목 상세 분석

1차 시험 과목 상세 분석

세무사 시험의 1차는 객관식 중심으로 구성돼 있어요. 과목당 40문제씩 출제되며, 전 과목 평균 60점 이상, 각 과목 40점 이상을 맞아야 합격할 수 있어요. 과락이 있는 구조라 한 과목이라도 무너지면 전체가 위험해져요. 😣

 

1차 과목은 총 5과목이에요. ‘회계학개론’, ‘세법개론’, ‘재정학’, ‘상법’, ‘민법’으로 구성되어 있는데, 이 중 회계학개론과 세법개론의 비중이 특히 커요.

 

‘회계학개론’은 기업회계기준을 중심으로 회계의 기본 원리를 다뤄요. 분개, 회계처리, 결산까지 회계의 기초부터 실전까지 모두 포함되기 때문에, 처음 접하는 분들은 다소 어렵게 느낄 수 있어요.

 

‘세법개론’은 소득세법, 법인세법, 부가가치세법 등 기초 세법을 다뤄요. 시험에서는 계산형 문제도 자주 출제되기 때문에, 조문만 읽는 것이 아니라 실전 문제로 손을 익히는 것이 중요해요.

 

📚 1차 과목별 특징 정리

과목	출제내용	난이도
회계학개론	회계원리, 분개, 재무제표 등	상
세법개론	소득세, 법인세, 부가세	상
재정학	공공경제학, 조세의 이론	중
상법	회사법 중심	하
민법	물권법, 채권법 기초	중

 

재정학은 경제학 기초가 있다면 어렵지 않지만, 처음 접하는 분들에겐 생소할 수 있어요. 상법과 민법은 암기 위주라 수험 초반에 정리해두면 후반에 시간 절약에 도움이 된답니다. ⏱️

📘 2차 시험 과목 상세 분석

2차 시험 과목 상세 분석

2차 시험은 서술형 중심으로, 실질적인 세무사 업무에 가까운 문제들이 출제돼요. 필수 과목은 '회계학1부', '세법학1부', 선택 과목은 '회계학2부' 또는 '세법학2부' 중 하나를 고를 수 있어요.

 

회계학1부는 재무회계를 중심으로 출제돼요. 재무제표 작성, 수익 인식, 자산/부채 평가 등 고급 회계 지식이 요구돼요. 실제 회계 기준서를 기반으로 사례형 문제들이 많이 나와요.

 

세법학1부는 조세 일반 이론, 소득세, 법인세 등을 중심으로 다뤄요. 단순 암기가 아닌 조세의 취지와 조문 해석을 묻는 문제가 많기 때문에, 실제 조세법전 활용 능력이 중요해요.

 

선택 과목인 세법학2부는 부가가치세, 상속세 및 증여세, 지방세 등이 포함돼요. 반면 회계학2부는 원가회계, 관리회계 중심으로 출제되는데 계산형과 이론형이 골고루 나와요.

 

📊 2차 과목별 구성 요약

과목	주요내용	형식
회계학1부	재무회계, 기업회계기준	서술형
세법학1부	소득세, 법인세, 조세 일반	서술형
세법학2부 (선택)	부가세, 상속세, 지방세 등	서술형
회계학2부 (선택)	원가회계, 관리회계	서술형

 

2차는 시간 관리가 관건이에요. 논리적으로 서술하고, 계산은 깔끔하게 표현하는 연습이 필요해요. 연습 없이 실전에서 글 쓰기 시작하면 시간 부족으로 실수하기 쉬워요. ✍️

📘 다음은 최근 출제 경향과 공부 팁이에요!
👇 흐름 놓치지 말고 바로 확인하세요!

📘 최근 출제 경향

최근 출제 경향

최근 3년간 세무사 시험의 출제 경향은 명확히 실무 중심으로 변화하고 있어요. 단순 암기형보다는 응용형 문제와 사례형 문제의 비중이 높아지고 있어요.

 

1차 시험의 경우, 세법개론에서는 복합 계산형 문제가 증가했고, 회계학개론은 IFRS 적용 문제나 연결 재무제표의 기초 개념이 등장하기도 했어요. 2024년 시험에서는 신유형 객관식이 도입되며 난이도가 살짝 상승했죠.

 

2차 시험은 명확히 논리적 서술능력을 보려는 방향으로 흘러가고 있어요. 특히 세법학에서는 단순 조문 암기보다는 실무와 조세정책적 사고를 요구하는 문제가 등장했어요.

 

회계학2부(원가회계)에서는 계산문제와 이론문제가 1:1 비율로 출제되고 있고, 문제 길이도 길어지는 경향이 있어요. 시간 관리와 실전 훈련이 필수예요. ⏱️

 

📈 최근 3개년 출제 트렌드

연도	출제 경향 요약	특이사항
2022	이론과 계산의 혼합 출제	IFRS 적용 강조
2023	실무형 문제 증가	세법 조문 + 적용 사례 복합
2024	사례형 논술 및 장문형 출제	서술형 시간 압박 강화

 

출제위원들은 해마다 ‘단순암기형 수험’을 경계하고 있어요. 앞으로도 실무 기반, 사고 중심 시험이 계속될 가능성이 커요. 🎯

📘 공부 전략과 팁

공부 전략과 팁

1차는 ‘속도와 정확도’, 2차는 ‘논리성과 정리력’이 핵심이에요. 특히 1차는 객관식이지만 문제 수가 많고 지문도 길어 속도 싸움이 될 수 있어요.

 

가장 중요한 건 기출문제를 중심으로 공부 흐름을 잡는 거예요. 처음부터 완벽히 이해하려고 하지 말고, 기출을 반복하면서 틀린 부분을 채우는 방식이 효율적이에요.

 

2차는 서술형이기 때문에 답안지 작성 연습이 필요해요. ‘이론을 외우고’가 아니라, ‘이론을 쓰는’ 연습을 꾸준히 해야 시험장에서 당황하지 않아요. 1일 1서술 연습도 추천해요. ✍️

 

스터디를 하면서 타인의 답안 스타일을 보는 것도 좋아요. 학원 첨삭 강의를 병행하면 논리 구조나 표현법이 훨씬 빠르게 발전하죠. 📘

🧠 과목별 전략 팁 요약

과목	전략 팁
회계학	기출 + 회계기준서 정리 / 유형 반복
세법	조문 순서 흐름 + 사례 정리 노트 만들기
서술형	한 페이지에 논리 흐름 정리 후 요약 암기

 

세무사 시험은 단기간 벼락치기로는 절대 통과하기 어려워요. 하루에 한 시간이라도 꾸준히 투자하는 게 합격의 핵심이에요. ⏳

❓ FAQ

Q1. 세무사 시험은 언제 실시되나요?

A1. 1차는 보통 4월 말, 2차는 8월 말~9월 초에 실시돼요.

Q2. 회계 전공자가 아니어도 가능한가요?

A2. 네, 비전공자도 충분히 합격 가능해요. 기초부터 차근차근 시작하면 돼요.

Q3. 학원 수강이 꼭 필요한가요?

A3. 독학도 가능하지만, 2차 서술형은 첨삭과 피드백이 큰 도움이 돼요.

Q4. 공부 기간은 얼마나 걸리나요?

A4. 평균적으로 1년 반~2년 정도가 적정 준비 기간이에요.

Q5. 2차 시험만 따로 볼 수 있나요?

A5. 1차 합격자는 2년간 2차 응시자격이 유지돼요.

Q6. 세무사 자격증 있으면 어디에 취업하나요?

A6. 세무법인, 회계법인, 기업 회계팀, 공공기관 등 다양하게 진출 가능해요.

Q7. 세무사와 공인회계사 차이는?

A7. 세무사는 세금 전문, 회계사는 회계 감사 중심이에요. 업무 범위가 달라요.

Q8. 지금 시작해도 늦지 않았을까요?

A8. 절대 늦지 않았어요. 오늘 시작이 내년 합격을 좌우해요! ✨

📌 지금부터 하루 2시간, 내년 합격의 시작이에요!

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